购买商品房需要交哪些税

时间:2025-01-12 17:40:21

购买商品房需要交纳的税费主要包括以下几种:

契税

契税是向产权承受人,即买方征收的一种税。根据房屋面积和是否为首套房的不同,契税的税率也有所不同。

个人购买家庭唯一住房:140平米(含)以下,税率为1%;140平米以上,税率为1.5%。

个人购买家庭第二套住房:140平米(含)以下,税率为1%;140平米以上,税率为2%。

个人购买家庭第三套住房:税率为3%。

增值税及增值税附加税

增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为依据而征收的一种税,向产权转出方,即卖方征收。

增值税附加税是对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税。通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加。

个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税;个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收税率缴纳增值税。

增值税附加税的计算方法为:增值税×税率(6%/5%/3%)。

个人所得税

个人所得税是以纳税人个人在财产转让过程中所获得的收益为依据而征收的一种税,向产权转出方,即卖方征收。

卖方在出售房屋时需要缴纳个人所得税,通常税率为房屋转让收入的1%。但如果房屋持有满五年且为唯一住房,则可以免征个人所得税。

印花税

印花税是在订立合同时就直接缴纳的费用,总房款的0.05%。不过,目前住宅类房屋购买交易中,合同印花税是暂免的,因此购买住宅的购房者不需要缴纳这部分税费。

房屋维修基金

商品住宅维修资金是由业主按照所拥有物业的建筑面积交存的维修资金,不同地区的征收标准有所不同。通常按照购房总价的2-3%征收,大多数地方是2%。

其他费用

合同印花税:虽然目前暂免,但在订立合同时需要缴纳,总房款的0.05%。

产权登记费:一般为50元,每增加1人加10元,买家为单位的80元。

交易服务费:建筑面积(平方米)×3元,买卖双方各交0.25%。

土地出让金:根据基准地价和未交土地出让金的建筑面积计算,具体比例因地区而异。

分摊费用:根据成交总价和总面积计算,10楼以下为成交总价/总面积×分摊面积×10%,10楼以上为成交总价/总面积×分摊面积×20%。

营业税及附加税:如果房产证或购买时契税完税证未满五年,则需缴纳成交总价×5.5%的营业税及附加税。