出租房屋缴纳什么税

时间:2025-01-09 20:51:12

出租房屋的收入需要交纳以下几种税:

增值税

税率

一般纳税人出租房屋,增值税率通常为9%。

2016年4月30日之前取得的不动产,可以选择简易计税方法,按照5%的征收率计算税额。

个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

个人出租非住房,如商铺、写字楼等,增值税率为5%。

免税政策

月租金收入不超过10万元(或季度租金收入不超过30万元)的,免征增值税。

采取一次性收取租金形式且租金在租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

附加税费

城建税

税率根据纳税人所在地不同,分别为7%、5%或1%。

教育费附加

税率为3%。

地方教育附加

税率为2%。

附加税费减免

对月租金不超过10万元的,免征附加税费。

房产税

税率

个人出租住房,按4%的税率征收房产税。

非住房,如厂房、办公、商铺等,税率按12%征收。

减免政策

个人出租住房,可能会有减半征收的优惠政策。

城镇土地使用税

免税政策

个人出租住房免征城镇土地使用税。

非住房需要交纳城镇土地使用税,具体按照单位土地面积税额计算。

个人所得税

税率

个人出租住房,按10%的税率征收个人所得税。

出租非住房,如商铺、写字楼等,按20%的税率征收个人所得税。

减除费用

租金收入不超过4000元的,减除费用800元。

4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

总结:

出租房屋的收入需要交纳的主要税种和税率包括:

增值税:一般纳税人9%(或5%简易计税方法),个人出租住房1.5%(或5%简易计税方法)。

附加税费:城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%,月租金不超过10万元免征。

房产税:个人出租住房4%,非住房12%,可能有减半征收政策。

城镇土地使用税:个人出租住房免征,非住房需交纳,具体税额按土地面积计算。

个人所得税:个人出租住房10%,非住房20%,租金收入超过4000元需减除费用。

建议在实际操作中,根据具体情况和当地政策,详细计算和申报各项税费,以确保合法合规经营。